2級精算表問題１
解答へ

　東北商事株式会社（決算日平成15年3月31日）の精算表を、以下の資料を基に作成しなさい。

(資料1)
１　現金出納帳（365,000円)と実際手許有高（360,000円)との差額が5,000円あった。調査したところ、原因は次のとおりであった。
　�@配当金領収書10,000円が未記帳であった。
　�A当社振出小切手で受け取っていた売掛代金12,000円が、（借方）現金/（貸方）売掛金　12,000円として処理されていた。
　�Bその他の原因は不明であった。

２　受取手形（割引手形を除く）及び売掛金の期末残高に対して、2％の貸し倒れを見積もる。なお、差額補充法によって処理する。

３　有価証券の内訳は次のとおりである。なお、銘柄別の時価法による。

４　期末商品棚卸高は次のとおりである。
　帳簿棚卸高　500個　原価　＠1,000円
　実地棚卸高　480個　時価　＠980円
　なお、商品の評価は低価法により、棚卸減耗費については売上原価に算入し、商品評価損は売上原価に算入しない。また、売上原価の計算は「仕入｣の行で行う。

５　固定資産の減価償却を次のとおり行う。
　建物（定額法）　耐用年数20年、残存価額（300,000円）は取得原価の10％とする。
　備品（定率法)　償却率年25％。なお、備品のうち300,000円については、平成14年7月に取得したものである。

６　当期に支払った保険料120,000円は、平成14年10月から1年分である。

７　借入金利息は、期首残高（3,000,000円）に対して年利率3％とする。